Налог на профессиональный доход: эксперт СКИ РАНХиГС о том, что ждет самозанятых после 2027 года
Эксперт СКИ РАНХиГС Оксана Ступникова рассказала о трендах, рисках и перспективах режима НПД до 2028 года.
Режим налога на профессиональный доход, введённый в России в 2018 году, стал востребованным инструментом легализации доходов для миллионов граждан. Его главные преимущества — простота регистрации, автоматизация расчётов и отсутствие необходимости сдавать отчётность или платить страховые взносы. Самозанятые платят налог по ставке 4% при работе с физическими лицами и 6% — с юридическими лицами, а регистрация и все операции проходят через мобильное приложение «Мой налог».
Что касается действующих ограничений, то необходимо обратить внимание на запрет на определенные виды деятельности в рамках данного режима налогообложения (производство подакцизных товаров, перепродажа товаров, невозможность привлечения наемных работников).
«Важно то, что у самозанятых с уплаты данного налога не формируются пенсионные накопления и не считается стаж, поскольку получаемые государством средства распределяются между региональным бюджетом (63%) и фондом обязательного медицинского страхования (37%). Поэтому плательщики данного налога могут в будущем рассчитывать только на социальную пенсию по старости, которая начинает выплачиваться на 5 лет позже страховой», - отметила Оксана Ступникова.
Напоминаем, что в 2026 г. – это 69 лет у мужчин и 64 года у женщин, в 2028 г. – 70 лет у мужчин и 65 лет – у женщин. Если самозанятый хочет в будущем получать и страховую пенсию, он может на добровольной основе перечислять средства в Социальный фонд России.
По данным ФНС России, в конце 2024 г. количество зарегистрированных самозанятых составило более 12 млн чел., а в 2025 г. уже 15,4 млн чел., т.е. выросло более чем на четверть. Начисленные налоги также выросли с 99,8 млрд руб. в 2024 г. до 136 млрд руб. в 2025 г. (более, чем на треть). Важно отметить, что, когда самозанятых было не так много, это действительно работало как способ легализации получаемых доходов. Но бизнес увидел в данном режиме механизм оптимизации налоговой нагрузки и стал все активнее использовать схему регистрации самозанятого со ставкой 6% взамен официального трудоустройства с необходимостью уплаты 13% НДФЛ и 30% социальных страховых взносов через заключение договоров гражданско-правового характера вместо трудовых договоров. И это стало пристальным объектом внимания государства. Фокус государства сместился с самого самозанятого на компании, которые заключают с ним договоры. Для усиления контроля государство стало обращать внимание на такие косвенные признаки, как работа самозанятого по графику компании и с использованием его оборудования, работа на постоянной основе, а не с выполнением разовых функций, получение денег самозанятым от единственного заказчика, а также получение самозанятым выплат дважды в месяц (аванс и зарплата).
«Тем не менее, отмены эксперимента не планируется, а решение о том, будет ли сохранен или изменен данный режим в будущем, планируется принять в 2027 г. С высокой вероятностью налоговый режим будет сохранен, но условия его применения будут скорректированы. В первую очередь это коснется лимита, который был установлен еще в 2019 г. и очевидно, что инфляция его уже «съела». Поэтому наверняка он будет повышен до 3,5-4 млн руб. Добровольная уплата платежей в Социальный фонд России может стать обязательной, а для сокращения разрыва в налоговой нагрузке между договорами ГПХ с самозанятыми и трудовыми договорами государство может пересмотреть и сами налоговые ставки», - подытожила эксперт СКИ РАНХиГС Оксана Ступникова.
